한눈에 보는 결론
- 상속세는 돌아가신 분의 주소지를 관할하는 세무서가 조사해 결정합니다. 동탄·병점·오산은 동화성세무서, 만세구와 봉담 등은 화성세무서, 평택·안성은 평택세무서입니다.
- 세무서의 법정결정기한은 신고기한부터 9개월입니다. 이 기간에 재산 평가, 사전증여, 큰 금액 인출의 사용처를 확인합니다.
- 세무조사를 할 때는 원칙적으로 조사 시작 20일 전에 사전통지를 합니다.
- 조사 결과 통지를 받으면 30일 이내에 과세전적부심사를 청구할 수 있습니다.
- 가장 확실한 대응은 신고 단계에서 소명 자료와 평가 근거를 갖춰 두는 것입니다.
경기남부, 어느 세무서가 맡나요?
상속세는 피상속인(돌아가신 분)의 주소지를 관할하는 세무서장이 과세합니다. 국세청장이 특히 중요하다고 인정하는 경우에는 관할 지방국세청장(경기남부는 중부지방국세청)이 과세합니다(상속세 및 증여세법 제6조). 경기남부 주요 세무서의 관할구역은 다음과 같습니다.
| 세무서 | 관할구역 |
|---|---|
| 동화성세무서 | 오산시 전지역, 화성시 동탄구·병점구 전부, 효행구 중 정남면·기배동 |
| 화성세무서 | 화성시 만세구 전부(향남읍, 우정읍, 남양읍, 팔탄면, 양감면, 장안면, 마도면, 송산면, 서신면, 새솔동), 효행구 중 봉담읍·매송면·비봉면 |
| 수원세무서 | 수원시 장안구, 팔달구, 권선구(권선동·곡반정동 제외) |
| 동수원세무서 | 수원시 영통구, 권선동, 곡반정동 |
| 용인세무서 | 용인시 처인구, 수지구 |
| 기흥세무서 | 용인시 기흥구 |
| 평택세무서 | 평택시, 안성시(안성지서) |
출처: 국세청 전국 세무관서 관할구역 안내(2026년 11월 11일 확인). 관할은 바뀔 수 있으므로 신고 전에 국세청 홈페이지에서 다시 확인하세요.
상속세 조사는 어떤 순서로 진행되나요?
| 단계 | 내용 |
|---|---|
| ① 신고 | 사망일이 속한 달 말일부터 6개월 안에 상속세 신고·납부 (상속세 및 증여세법 제67조) |
| ② 사전통지 | 세무조사를 할 경우 원칙적으로 조사 시작 20일 전에 조사 세목·기간·사유를 통지 (국세기본법 제81조의7) |
| ③ 조사·소명 | 금융거래, 사전증여, 재산 평가를 확인하고 소명 자료를 요구. 필요하면 감정평가를 의뢰 |
| ④ 결과 통지 | 조사 결과를 서면으로 통지 |
| ⑤ 과세전적부심사 | 통지를 받은 날부터 30일 안에 청구 가능. 국세심사위원회 심사를 거쳐 결정. 청구 대신 조기결정을 신청할 수도 있음 (국세기본법 제81조의15) |
| ⑥ 결정·고지 | 법정결정기한은 신고기한부터 9개월 (상속세 및 증여세법 시행령 제78조) |
| ⑦ 불복 | 고지 후 이의신청·심사청구·심판청구, 이후 행정소송 |
경기남부 상속세 조사에서 자주 보는 쟁점
1. 토지보상금과 큰 금액 인출의 사용처
화성·평택·용인처럼 개발사업이 많은 지역에서는 부모님이 생전에 받은 토지보상금이나 부동산 매각대금이 어디로 갔는지가 조사의 중심이 되는 경우가 많습니다. 돌아가시기 전 1년 안에 2억 원 이상, 2년 안에 5억 원 이상(재산 종류별)을 인출하거나 처분했는데 용도가 객관적으로 밝혀지지 않으면 상속받은 것으로 추정합니다(상속세 및 증여세법 제15조). 자녀에게 옮긴 돈은 10년 안의 사전증여로 상속재산에 합산됩니다(같은 법 제13조).
2. 아파트·토지의 시가와 감정평가
상속재산은 시가로 평가하는 것이 원칙입니다(같은 법 제60조). 동탄 아파트처럼 거래가 많은 재산은 비슷한 거래가가 시가로 쓰이고, 거래가 드문 토지·상가·꼬마빌딩은 세무서가 결정기한 안에 감정평가를 의뢰해 다시 평가할 수 있습니다. 대법원 판결과 대비법은 소급감정 대법원 판결(2024두61780) 해설에 정리했습니다.
3. 농지 상속과 영농상속공제
화성·평택·안성의 농지를 상속받을 때 피상속인과 상속인이 영농 요건을 갖추면 영농상속 재산가액을 30억 원 한도로 공제받을 수 있습니다. 다만 상속개시일부터 5년 안에 처분하거나 영농을 그만두면 공제받은 세금을 이자상당액과 함께 다시 냅니다(같은 법 제18조의3). 공제 요건과 사후관리를 함께 확인해야 합니다.
4. 상속주택과 그 뒤의 양도세
상속세 신고 때 평가한 금액은 나중에 그 집을 팔 때 취득가액이 됩니다(소득세법 시행령 제163조 제9항). 상속세만 낮게 맞추면 양도세가 커질 수 있어 두 세금을 함께 계산합니다. 집이 여러 채라면 상속주택 양도 순서를 참고하세요.
조사에 대비해 미리 준비할 자료
- 돌아가신 분의 최근 10년 금융거래 내역 (특히 최근 2년의 큰 금액 인출)
- 인출금·보상금의 사용처 증빙 (병원비, 생활비, 채무 상환, 자녀 지원 내역)
- 10년 안의 증여 신고서와 증여 계약서
- 부동산 감정평가서 또는 비슷한 거래 사례 자료
- 상속재산 분할협의서와 등기 자료
동탄 상속세 전담센터가 하는 일
- 신고 단계: 조사에서 확인할 부분을 먼저 점검해 소명 자료와 평가 근거를 신고서와 함께 정리합니다.
- 조사 단계: 세무서의 자료 요구에 대한 답변서를 쓰고 조사에 함께합니다.
- 결과 통지 후: 과세전적부심사와 조기결정 중 무엇이 나은지 비교해 청구서를 씁니다.
- 고지 후: 이의신청·심판청구 등 불복을 검토합니다.
유제황 세무사는 수원세무서 법인세과·재산세과 연수, 수원세무서 상담세무사(2010~2017), 세무사 자격시험 2차 출제·채점위원 경험을 바탕으로 세무서가 무엇을 확인하는지 알고 신고서를 씁니다. 조사 결과는 사안마다 다르며, 특정 결과를 약속하지 않습니다.
자주 묻는 질문
상속세 조사를 받으면 무조건 세금을 더 내나요?
아닙니다. 상속세 조사는 신고 내용이 맞는지 확인해 세액을 결정하는 절차입니다. 결과는 재산 평가, 사전증여, 인출금 소명 등 사실관계에 따라 달라집니다. 신고 단계에서 근거 자료를 갖춰 두는 것이 가장 중요합니다.
세무조사는 미리 알려주나요?
원칙적으로 세무서는 조사를 시작하기 20일 전에 조사 대상 세목, 조사 기간, 조사 사유를 납세자에게 통지해야 합니다. 증거인멸 우려 등 예외적인 경우에는 사전통지 없이 시작할 수 있습니다. (국세기본법 제81조의7)
조사 결과에 동의할 수 없으면 어떻게 하나요?
세무조사 결과 통지를 받은 날부터 30일 이내에 통지한 세무서장이나 지방국세청장에게 과세전적부심사를 청구할 수 있고, 국세심사위원회의 심사를 거쳐 결정됩니다. 고지된 뒤에는 이의신청·심사청구·심판청구 같은 불복 절차가 있습니다. (국세기본법 제81조의15)
동탄에 사셨던 부모님의 상속세는 어느 세무서가 맡나요?
상속세는 피상속인의 주소지를 관할하는 세무서가 과세합니다. 화성시 동탄구는 동화성세무서 관할입니다. 국세청장이 특히 중요하다고 인정하는 경우에는 중부지방국세청이 과세합니다. (상속세 및 증여세법 제6조)
근거 법령
- 상속세 및 증여세법 제6조(과세 관할), 제13조(상속세 과세가액), 제15조(상속개시일 전 처분재산 등의 상속 추정), 제18조의3(영농상속공제), 제60조(평가의 원칙), 제67조(상속세 과세표준신고)
- 상속세 및 증여세법 시행령 제78조(결정·경정)
- 국세기본법 제81조의7(세무조사의 통지와 연기신청 등), 제81조의15(과세전적부심사)
- 소득세법 시행령 제163조 제9항(상속받은 자산의 취득가액)
- 국세청 전국 세무관서 관할구역 안내
동남보건대학교 세무회계학과 겸임교수, 세무사 자격시험 2차 출제·채점위원, 수원가정법원 성년후견인, 화성시 마을세무사(동탄5·6동). 경력 전체 보기 · 상담 031-223-3300